Финансы – это кровеносная система экономического базиса, которая обеспечивает жизнедеятельность предпринимательства. Движение денежных средств, их скорость и масштабы зависят от дееспособности денежных фондов предприятия и финансовых ресурсов. Движением денежных средств начинается и им же заканчивается кругооборот активов предприятия, которые составляют денежный фонд. Именно такое движение влияет на то, что денежный фонд предприятия является основным звеном в процессе оборота денежных средств.Денежные фонды предприятия изначально возникают в ходе создания уставного фонда. В дальнейшем денежные фонды предприятия инвестируются для прибыльной производственной деятельности, расширения и прогресса производства. Такая методика работы позволяет сбывать продукцию и, соответственно, получать прибыль. Денежные фонды предприятия хранятся в кассах, а также на текущих, валютных и других счетах в банках.
В ходе реализации продукции, предоставления услуг на счета предприятий день за днем поступают денежные средства в виде выручки от реализации. Денежные средства поступают также от финансово-инвестиционной работы предприятия, от полученных акций, облигаций и других видов ценных бумаг, от вложения средств на депозитные счета, от сдачи имущества в аренду. Однако предприятие распоряжается не всеми денежными средствами. Так, в составе выручки от осуществления данных операций на предприятие поступают суммы акцизного сбора, налог на добавленную стоимость, которые нужно платить в виде налогов в бюджет.
Реальным плательщиком этих двух налогов является потребитель, а перечисляет их в бюджет предприятие, которое реализует продукцию. Часть денежных поступлений, которая осталась после отчислений в бюджет акцизного сбора, налога на добавленную стоимость, направляется на замещение денежных средств, авансированных в оборотные фонды, в материализацию финансовых обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями и другими субъектами хозяйствования. Часть денежных поступлений, которая осталась, формирует валовой и чистый доход, выручку, а впоследствии, денежный фонд предприятия.
Денежные фонды предприятия – это часть денежных средств, которые имеют целевое назначение. К денежным фондам предприятия относятся уставный фонд, фонд оплаты труда, амортизационный фонд (на государственных предприятиях), запасной фонд и прочие.
Уставный фонд применяется компанией для инвестирования денег в оборотные и иные фонды. Фонд оплаты труда – для выплаты общей и дополнительной заработной платы работникам. Амортизационный фонд – для финансирования основных активов. Резервный фонд – для покрытия ущерба, преодоления временных финансовых трудностей.
Средства компании применяют не только в фондовой форме. Так, использование средств из денежного фонда предприятия с целью выполнения финансовых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями осуществляется в нефондовой форме. В нефондовой форме предприятия также получают дотации и субсидии, спонсорские взносы.
Под финансовыми ресурсами следует понимать денежные средства, которые находятся в распоряжении предприятий. Таким образом, к финансовым ресурсам относятся денежные фонды предприятия и та часть денежных средств, которая применяется в нефондовой форме.